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Wer als Bau- oder Handwerksbetrieb Leistungen an Nachunternehmer weitergibt, haftet unter Umständen für deren Steuern, Sozialabgaben und Löhne mit. Drei Regeln treffen den Auftraggeber dabei ohne eigenes Verschulden: der Steuerabzug von 15 % nach § 48 EStG, wenn keine gültige Freistellungsbescheinigung vorliegt, die Bürgenhaftung für Mindestlohn und Mindestentgelte nach § 14 AEntG und § 13 MiLoG sowie – ab einem Bauvolumen von 275.000 € je Bauwerk – die Haftung für die Sozialversicherungsbeiträge nach § 28e Abs. 3a SGB IV.
Schutz bieten die richtigen Nachweise zur richtigen Zeit: Freistellungsbescheinigung vor jeder Zahlung prüfen, Unbedenklichkeitsbescheinigungen der Einzugsstellen, der Berufsgenossenschaft und gegebenenfalls der SOKA-BAU lückenlos einholen, Präqualifikation nutzen, wo sie vorliegt. Dieses Set bündelt die Prüfung in einer Checkliste und überwacht die Gültigkeit in einem Register.
Sechs Vorlagen, mit denen Sie Nachunternehmer vor Auftragsvergabe prüfen und Fristen im Blick behalten.
Auch online führen: Kundenportal ab 9,90 € pro Monat, sieben Tage kostenlos — Kundenportal ansehen.
Fünf Dokumente als Word und PDF, dazu die Excel-Arbeitsmappe mit zwei Arbeitsblättern und Anleitung.
Die Vorlagen ersetzen keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die Gültigkeit einer Freistellungsbescheinigung bestätigt ausschließlich das Bundeszentralamt für Steuern – das Set zeigt, wann und womit Sie dort abfragen.
| Nachweis | Rechtsgrundlage | Was ohne ihn droht |
|---|---|---|
| Freistellungsbescheinigung | § 48b EStG | Einbehalt und Abführung von 15 % der Gegenleistung, Haftung für nicht abgeführte Beträge (§ 48a Abs. 3 EStG) |
| Vordruck USt 1 TG | § 13b Abs. 2 Nr. 4, Abs. 5 UStG | falsche Rechnungsstellung bei der Umsatzsteuer für Bauleistungen |
| Unbedenklichkeitsbescheinigungen der Krankenkassen | § 28e Abs. 3a–3f SGB IV | Bürgenhaftung für Gesamtsozialversicherungsbeiträge ab 275.000 € Bauvolumen je Bauwerk |
| Qualifizierte Unbedenklichkeitsbescheinigung der BG | § 150 Abs. 3 SGB VII | Haftung für Beiträge zur gesetzlichen Unfallversicherung |
| Unbedenklichkeitsbescheinigung SOKA-BAU | § 14 AEntG | Haftung für Urlaubskassenbeiträge bei erfassten Betrieben |
| Nachunternehmererklärung | § 13 MiLoG, § 14 AEntG | Bürgenhaftung für Mindestlohn und Mindestentgelte ohne Schwellenwert |
| Präqualifikation | § 6b VOB/A, § 28e Abs. 3b SGB IV | ersetzt bei Gültigkeit die Einzelnachweise für die SV-Haftung |
Die Schwelle von 275.000 € nach § 28e Abs. 3d SGB IV bezieht sich auf den geschätzten Gesamtwert aller für ein Bauwerk in Auftrag gegebenen Bauleistungen – nicht auf den einzelnen Nachunternehmerauftrag.
Eine Kopie der Bescheinigung reicht nicht. Das Bundeszentralamt für Steuern stellt mit dem EIBE-Portal eine Einzelabfrage bereit; benötigt werden das Bundesland und die Steuernummer des Leistenden sowie die Sicherheitsnummer auf der Bescheinigung. Eine Abfrage nur mit Namen ist aus Gründen des Steuergeheimnisses nicht möglich.
Die Bescheinigung gilt höchstens drei Jahre und kann widerrufen werden. Das Register im Set trägt deshalb neben dem Ablaufdatum auch das Datum der letzten Abfrage – so ist auf einen Blick erkennbar, ob vor der nächsten Abschlagszahlung erneut geprüft werden muss.
Wenn Beschäftigte mehrerer Arbeitgeber an einem Arbeitsplatz tätig werden, müssen die Arbeitgeber nach § 8 ArbSchG zusammenarbeiten und sich über die Gefährdungen abstimmen. Die Fremdfirmen-Einweisung im Set hält fest, was besprochen wurde – vom Ansprechpartner über gemeinsam genutzte Gerüste bis zum Erlaubnisschein für Heißarbeiten.
Auf größeren Baustellen kommt die Baustellenverordnung hinzu: Vorankündigung, Koordinator und SiGe-Plan. Dafür gibt es das eigene BaustellV-Set.
Es handelt sich um Muster-Vorlagen, die an die betrieblichen Gegebenheiten anzupassen sind. Sie ersetzen keine rechtliche oder sicherheitstechnische Beratung im Einzelfall.